新時期高新技術(shù)企業(yè)政策的七大導(dǎo)向
摘 要：我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)正面臨著新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，按照國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要提出的要求和目標，新時期高新技術(shù)企業(yè)政策做了較大的調(diào)整：除政策支持范圍不再受區(qū)域性限制外，政策導(dǎo)向更加強調(diào)自主研發(fā)、核心自主知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)擁有、快速進行技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等七個方面。本文結(jié)合2008 年新認定高新技術(shù)企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對高新技術(shù)企業(yè)政策的新規(guī)定及內(nèi)涵做了深入分析。
關(guān)鍵詞：高新技術(shù)；核心自主知識產(chǎn)權(quán)；技術(shù)成果轉(zhuǎn)化
2005 年10 月，為配合即將頒布的《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020 年）》（以下稱《規(guī)劃綱要》）和《企業(yè)所得稅法》（以下稱《所得稅法》），科技部、財政部及國家稅務(wù)總局聯(lián)合啟動了調(diào)整高新技術(shù)企業(yè)政策的戰(zhàn)略研究。此后三年中，三部（局）反復(fù)研究我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)面臨的新情況及新形勢，在總結(jié)過去工作經(jīng)驗、借鑒國外先進做法的基礎(chǔ)上[1]，經(jīng)過大量地方調(diào)研、多次實際測算，聽取9 個中央部門的意見，形成了新時期高新技術(shù)企業(yè)政策的總體思路。2008 年4 月，經(jīng)過國務(wù)院批準，《高新技術(shù)企業(yè)認定辦法》（以下稱《認定辦法》）出臺；同年7 月，配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認定工作指引》（以下稱《工作指引》）出臺，這兩個文件在社會上產(chǎn)生了較大影響。截至2008 年年底，按照新辦法全國共認定了15541 家高新技術(shù)企業(yè)。從新認定企業(yè)的各指標來看，新高新技術(shù)企業(yè)政策對我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向明確，作用初見端倪。
一、引導(dǎo)我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)“由大到強”的轉(zhuǎn)變
黨的十三大提出“注意發(fā)展高技術(shù)新興技術(shù)產(chǎn)業(yè)”以來，高新技術(shù)企業(yè)作為重要政策載體之一，為我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展發(fā)揮了極為重要的作用。20 世紀90 年代初制定的高新技術(shù)企業(yè)認定條件是針對國際上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蓬勃興起、國內(nèi)外差距較大的情況下制定的。那時，快速建立高新技術(shù)產(chǎn)品加工生產(chǎn)能力，實現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)“從無到有，從小到大” 的跳躍式發(fā)展是第一位的問題，這也就必然成為當時認定工作的現(xiàn)實導(dǎo)向。隨著我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，截至2007年年底，全國按原辦法認定的高新技術(shù)企業(yè)共56047 家，實現(xiàn)營業(yè)總收入約10.5 萬億元；完成工業(yè)增加值2.2 萬億元，占當年GDP 的比重達到8.8%。在取得明顯成效的同時，我們必須看到，較大的生產(chǎn)加工能力與較弱的創(chuàng)新、增值能力日益成為新時期我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)必須解決的主要矛盾。從國際比較來看，2007 年我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口占制造業(yè)出口的比重達到29.7%，超越了美國、日本、韓國、德國等國，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)占制造業(yè)增加值比重與德國相當（2006 年），但從研發(fā)投入占工業(yè)總產(chǎn)值的比重來看，我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)為美國的8％，日本的12%，韓國的22％（2006/2007 年） [2]，直到2007 年年底，10% － 15% 的原高新技術(shù)企業(yè)中基本沒有研發(fā)投入；高技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值率低于美國、日本等國約14 個百分點（2003 年），勞動生產(chǎn)率只有美國的12％（2000年）、意大利的1/4 [3]。
2006 年，中共中央、國務(wù)院在《關(guān)于實施科技規(guī)劃綱要增強自主創(chuàng)新能力的決定》中作出了“推動高技術(shù)產(chǎn)業(yè)加快從加工裝配為主向自主研發(fā)制造延伸”的重要抉擇。新時期高新技術(shù)企業(yè)政策必須突出自主創(chuàng)新，通過重新設(shè)計、調(diào)整與界定認定指標，強化管理體系建設(shè)，把政策重心轉(zhuǎn)移為：培育出一批極具自主研發(fā)和技術(shù)產(chǎn)業(yè)化能力的企業(yè)，通過創(chuàng)新驅(qū)動和內(nèi)生增長，掌握核心自主知識產(chǎn)權(quán)，迎頭趕上世界產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級浪潮，促使我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)在國際分工格局中向價值高端演進，與其他相關(guān)政策一道推動我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)早日完成“由大到強”的歷史性轉(zhuǎn)變。
二、引導(dǎo)企業(yè)提高創(chuàng)獲與運用核心自主知識產(chǎn)權(quán)能力
以知識產(chǎn)權(quán)為核心的無形資產(chǎn)是未來技術(shù)型企業(yè)最重要的戰(zhàn)略資產(chǎn)。美國資本市場上市公司的無形資產(chǎn)占市值的比重從1982 年的38％，迅速提升到2002 年的82％ [4]。相應(yīng)地，無形資產(chǎn)對高新技術(shù)產(chǎn)品最終價值的貢獻率不斷上升，簡單勞動力等要素貢獻則不斷下降。一些原高新技術(shù)企業(yè)或無力創(chuàng)造知識產(chǎn)權(quán)，或沒有通過合適方式獲取知識產(chǎn)權(quán)，或擁有知識產(chǎn)權(quán)卻不注重資產(chǎn)化運用（調(diào)研中發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)游離于財務(wù)賬目之外）。針對這種情況，新的高新技術(shù)企業(yè)政策提出了兩方面要求。
1. 激勵企業(yè)創(chuàng)造和獲取核心自主知識產(chǎn)權(quán)
《認定辦法》要求，企業(yè)必須在申報高新技術(shù)企業(yè)之時的近三年內(nèi)，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)至少獲取一項自主知識產(chǎn)權(quán)，并鼓勵企業(yè)盡可能地擴大核心自主知識產(chǎn)權(quán)保有量。考慮到實際狀況，新辦法并未“一刀切”地要求企業(yè)完全通過自主開發(fā)方式獲得知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)可以通過合法的方式，如受讓、受贈，并購等，取得關(guān)鍵知識產(chǎn)權(quán)，強化知識產(chǎn)權(quán)意識。
2. 提高企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化運作的意識和水平
知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化運作的前提是對其進行會計核算。《工作指引》中通過對研究開發(fā)費用輔助賬目科目的細化，規(guī)定了用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)的攤銷費用可計入研究開發(fā)費用。企業(yè)無論是自行開發(fā)或者以其他形式獲得的知識產(chǎn)權(quán)都可按照此項要求核算分攤費用。通過這一安排，可以提示企業(yè)合理估算知識產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟價值，注重提高知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化管理水平，使專利及非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)真正成為經(jīng)營獲利的持久源泉。2008 年，新認定高新技術(shù)企業(yè)當年申請專利75326 件， 授權(quán)專利42481 件；當年申請發(fā)明專利34082 件，相當于全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)申請量的57.5％。
三、引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)、高效地進行研究開發(fā)投入
現(xiàn)代經(jīng)濟中，研究開發(fā)活動（簡稱R&D）已經(jīng)成為先進技術(shù)的主要來源。將產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)劃分為高、中、低技術(shù)的主要依據(jù)是該產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)部門R&D 投入的直接和間接強度[5]。原高新技術(shù)企業(yè)認定條件是與《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》強掛鉤。從總體上看，我國的《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》是以O(shè)ECD（即經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）、美國高新技術(shù)產(chǎn)品目錄（如DOC1-3 及AT P——美國先進技術(shù)產(chǎn)品目錄）等為底版編制的。因此《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》中的產(chǎn)品大多反映了R&D 投入的結(jié)果。但是，以結(jié)果而不是以過程和行為來選擇支持對象的主要問題是：第一，忽視了技術(shù)創(chuàng)新的源頭和主體，對加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)較為偏重；第二，無法囊括日新月異的創(chuàng)新行為，特別是不能很好地涵蓋工藝創(chuàng)新和日益增多的服務(wù)業(yè)創(chuàng)新活動。對此，新政策的調(diào)整突出了以下4 個重點。
1.不重“運用什么技術(shù)”，而重“怎樣改變技術(shù)”
新的高新技術(shù)企業(yè)政策根據(jù)中國產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展需要，對企業(yè)的研發(fā)活動作出明確定義，重點落在“創(chuàng)造性運用新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝、材料、裝置”上，強調(diào)必須剔除技術(shù)的直接應(yīng)用行為[6]。企業(yè)所運用技術(shù)的絕對水平高低不是政策關(guān)注重點，企業(yè)只有在其“輸入”技術(shù)的基礎(chǔ)上，進行較大改進和創(chuàng)新才可獲得相應(yīng)認可。需要說明的是，新政策只是借鑒但并未完全照搬美、英、加拿大及OECD 組織的研究開發(fā)判定標準，在一定程度上把“發(fā)達”定義轉(zhuǎn)變?yōu)椤鞍l(fā)展”定義：發(fā)達國家大都以在“全球范圍內(nèi)的首次嘗試”作為研究開發(fā)活動的前提特征 [7]，而新政策只要求企業(yè)創(chuàng)新活動在所在省范圍內(nèi)具有先進性。
2.強調(diào)技術(shù)功能，弱化產(chǎn)品導(dǎo)向
新政策不再與產(chǎn)品目錄掛鉤，而是根據(jù)《規(guī)劃綱要》、“十一五”科技發(fā)展規(guī)劃和國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點方向，編制了《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（以下稱《技術(shù)領(lǐng)域》）作為認定依據(jù)?！都夹g(shù)領(lǐng)域》中的表達方式更多強調(diào)技術(shù)在解決經(jīng)濟、社會、產(chǎn)業(yè)方面的功能，不限定具體的技術(shù)路線和產(chǎn)品形態(tài)，所以大大擴展了領(lǐng)域的涵蓋范圍，緩解了產(chǎn)品目錄的滯后性和創(chuàng)新的不可預(yù)見性之間的矛盾。
3. 從制造業(yè)研發(fā)擴展到服務(wù)業(yè)研發(fā)
信息技術(shù)與服務(wù)業(yè)的融合，產(chǎn)生了主要依托信息技術(shù)和現(xiàn)代管理理念的知識密集、高附加價值和高帶動性的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，如文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、動漫產(chǎn)業(yè)、物流、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等，它們正在成為世界發(fā)達國家和新興工業(yè)化國家的經(jīng)濟增長熱點。同時，制造業(yè)出現(xiàn)了服務(wù)業(yè)化趨勢，其價值實現(xiàn)的重心也正在從產(chǎn)品轉(zhuǎn)移到了系統(tǒng)解決方案上。新政策不僅在《技術(shù)領(lǐng)域》中增加“高新技術(shù)服務(wù)業(yè)”領(lǐng)域，還專門提出了“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的研發(fā)活動”確認標準，解決了以往現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)不能認定高新技術(shù)企業(yè)的問題。2008 年，在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)認定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)達776家，占高新技術(shù)企業(yè)總數(shù)的4.49%，標志著高新技術(shù)服務(wù)業(yè)認定和獲得稅收政策優(yōu)惠的開始啟動。
4. 研究開發(fā)的持續(xù)投入與研發(fā)資源的科學管理并舉
第一，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)：我國企業(yè)研發(fā)投入強度與發(fā)達國家差距很大，對研發(fā)投入等資源的管理水平差距更大。以知識為基礎(chǔ)的創(chuàng)新活動比一般商業(yè)經(jīng)營行為對科學化管理的要求更高，不僅需要分析技術(shù)性能，需要慎重和有遠見的財務(wù)和市場分析，更需要有目的、有組織、有系統(tǒng)的管理。第二，現(xiàn)階段研發(fā)投入對我國企業(yè)乃至對全社會而言都還是相當稀缺的資源。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是國家財政對企業(yè)研發(fā)活動的補貼，因此企業(yè)負有合理配置研發(fā)資源的責任和義務(wù)。新的高新技術(shù)企業(yè)政策不僅規(guī)定了研發(fā)活動的測度和研發(fā)費用輔助的核算辦法，還設(shè)立了引導(dǎo)指標，對研發(fā)項目的可行性論證、研發(fā)人員的激勵、研發(fā)組織的管理等提出了要求。據(jù)統(tǒng)計，2008 年新認定高新技術(shù)企業(yè)戶均研發(fā)投入961 萬元，是2007 年原高新技術(shù)企業(yè)戶均研發(fā)投入的3.07 倍，其中58% 的企業(yè)研發(fā)強度超過了6％，27％的企業(yè)研發(fā)強度約為10% ；新認定高新技術(shù)企業(yè)近三年來共開展了15 萬余個研發(fā)項目，平均每個企業(yè)每年開展3 個項目，每個項目平均規(guī)模在300萬元以上。
四、引導(dǎo)企業(yè)綜合靈活運用內(nèi)外部、境內(nèi)外科技資源
近些年來，企業(yè)的技術(shù)活動呈現(xiàn)了開放化的特征，技術(shù)創(chuàng)新效率不僅決定于企業(yè)內(nèi)部組織，還決定于技術(shù)的多向轉(zhuǎn)移、研發(fā)外包、共性技術(shù)平臺建立、產(chǎn)業(yè)與技術(shù)聯(lián)盟等，這些技術(shù)聯(lián)系往往要跨越企業(yè)、行業(yè)乃至國家的邊界。因此，企業(yè)必須學習與境內(nèi)外其他企業(yè)之間，與高校、研究院所和各類技術(shù)服務(wù)中介機構(gòu)之間建立動態(tài)多贏的合作關(guān)系。
1.鼓勵建立以企業(yè)為核心的產(chǎn)學研結(jié)合機制
新政策在研發(fā)費用核算時允許計入委托外部研究開發(fā)費用，即可計入企業(yè)委托其他企業(yè)、大學、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)的費用。
2. 擴大外商投資企業(yè)的技術(shù)帶動和外溢效應(yīng)
外資技術(shù)型企業(yè)仍然是我國技術(shù)進步的重要推動力量，是高新技術(shù)企業(yè)群體中不可或缺的組成部分。新辦法對自主知識產(chǎn)權(quán)獲取專門規(guī)定了“獨占許可”方式，就是考慮到跨國公司知識產(chǎn)權(quán)全球化管理特點。在研發(fā)投入上，新辦法規(guī)定了在大陸境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用占總費用的60％，也是考慮到外資企業(yè)和境外其他主體之間的密切技術(shù)聯(lián)系，相當部分的研發(fā)活動必須在境外開展?？傊@些制度安排的目的是鼓勵引入更多高質(zhì)量的，特別是技術(shù)外溢大、研發(fā)活動密集的外資企業(yè)。從2008 年認定結(jié)果看，外資企業(yè)數(shù)量為2330 家，占新認定企業(yè)的17.7％， 高于2007 年當年認定（外資1948 家/12940 家）的2.6個百分點。且從經(jīng)濟規(guī)模和總量上來看，外資高新技術(shù)企業(yè)占比更大，其總收入占新認定高新技術(shù)企業(yè)的32%，工業(yè)增加值占30.2%。
五、引導(dǎo)企業(yè)采用多種方式快速轉(zhuǎn)化各類科技成果
企業(yè)通過研發(fā)，形成的知識產(chǎn)權(quán)或非知識產(chǎn)權(quán)科技成果只有或者轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的產(chǎn)品，或者支撐了生產(chǎn)工藝的改進才能產(chǎn)生現(xiàn)實的經(jīng)濟效益。在開放型技術(shù)創(chuàng)新條件下，企業(yè)不僅需要吸收大量的外部科技成果，同時會產(chǎn)生大量的可為本企業(yè)、行業(yè)甚至是其他產(chǎn)業(yè)部門企業(yè)運用的成果。因此，企業(yè)既要加快成果轉(zhuǎn)化為自身的產(chǎn)品或服務(wù)，也要考慮技術(shù)許可等外部轉(zhuǎn)化方式，最大化總體收益。
1.鼓勵多種形式的內(nèi)部轉(zhuǎn)化
《認定辦法》對科技成果的規(guī)定范圍較廣，包括：企業(yè)自己立項的研發(fā)活動轉(zhuǎn)化為圖紙、樣機、樣品和生產(chǎn)工藝流程改進；以技術(shù)合同、許可或購入的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)為現(xiàn)實生產(chǎn)力；從樣機、樣品、有關(guān)設(shè)計進入規(guī)?；a(chǎn)。
2. 鼓勵多種形式的外部轉(zhuǎn)化企業(yè)自身的科技成果通過外部轉(zhuǎn)移時，也算作企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，即以知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)合同（許可）方式向外轉(zhuǎn)移；以圖紙、樣機、樣品對外進行銷售；以本企業(yè)技術(shù)對外進行服務(wù)等。
2008 年新認定高新技術(shù)企業(yè)
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入為31576.9 億元，比2007 年增長9％，按照新辦法的規(guī)定，這一指標實際既包括將內(nèi)外部科技成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售收入，也包括了企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)承包、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢及接受委托研究開發(fā)的收入。
六、引導(dǎo)擴展期企業(yè)著力突破增長瓶頸制約
高新技術(shù)企業(yè)政策的推出與國家高新區(qū)政策息息相關(guān)。1988 年國務(wù)院開始批準設(shè)立國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，1991 年原國家科委制定了《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》，在國家高新區(qū)企業(yè)中劃定了可享受優(yōu)惠政策的群體[8]。這些政策，有的隨著經(jīng)濟體制的改革不再有必要實施有的又已擴大到實際發(fā)生有關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的非高新技術(shù)企業(yè)群體。2008年之前，只有國家高新區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。20 世紀90 年代中后期以來，我國加速出臺了大量支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策，有的針對解決初創(chuàng)期企業(yè)孵化難題（如各類基金、孵化器）；有的則不分企業(yè)規(guī)模大小，定位于鼓勵單項技術(shù)創(chuàng)新行為（如研發(fā)費用加計扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)移等）；政策種類涵蓋了財政、稅收、金融、土地等多個方面。新時期高新技術(shù)企業(yè)政策既要突出其所得稅政策的基本特點和優(yōu)勢，也要精準化定位，與其他各類政策形成合力，避免簡單重疊，以提高政府公共資源的效能。
1.以所得稅優(yōu)惠增強企業(yè)擴展能力
通過設(shè)置總資產(chǎn)和銷售收入的增長率等引導(dǎo)指標，使政策更加聚焦于彌補或強化我國技術(shù)型企業(yè)發(fā)展階段的薄弱環(huán)節(jié)——擴張發(fā)展期。處于這一階段的技術(shù)密集企業(yè)，前期一般進行過相對較大的技術(shù)開發(fā)與產(chǎn)品生產(chǎn)總投入，雖然在會計核算上可能開始出現(xiàn)賬面“盈余”，但收入還不能覆蓋前期投入，而業(yè)務(wù)的迅速擴展使企業(yè)面臨著更大的資金壓力。新政策重點對該階段企業(yè)實施較低稅率，減緩資金凈流出。從2008 年新認定企業(yè)的規(guī)模看，處于中等規(guī)模的企業(yè)比重有所上升：2008 年銷售收入超過2 億元的占24.10%，占比高于2007 年的 11.3個百分點；在5000 萬元-2 億元的占28.00%，占比高于2007 年的9.1個百分點；從成長性指標看更為明顯，2008 年新認定高新技術(shù)企業(yè)總收入增長率為9.3%，是原高新技術(shù)企業(yè)增長率的近一倍。
2. 輔助企業(yè)利用多種發(fā)展資金
除專項所得稅優(yōu)惠政策之外，高新技術(shù)企業(yè)已經(jīng)或正在成為金融投資政策的聚焦點。《所得稅法》規(guī)定了投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)，按一定條件可享受應(yīng)納稅投資額抵扣的優(yōu)惠；銀監(jiān)會出臺了《關(guān)于商業(yè)銀行改善和加強對高新技術(shù)企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》；地方政府也推出了一些相應(yīng)的政策，涉及資金、人才、土地等方面。高新技術(shù)企業(yè)認定程序?qū)嶋H是一個嚴格篩查和嚴密論證的過程，能夠有效地降低信息不對稱程度。獲得資格的高新技術(shù)企業(yè)，因其技術(shù)創(chuàng)新性和成長性，易于受到金融機構(gòu)和金融市場的關(guān)注。2009 年對新認定的442 家高新技術(shù)企業(yè)的隨機抽樣調(diào)查結(jié)果表明，其2008 年獲得的商業(yè)銀行貸款是2006 年的2.3 倍，比2007 年增長了64.4%。根據(jù)深圳證券交易所的最新統(tǒng)計，截至2009年底，高新技術(shù)企業(yè)占上市公司總數(shù)的35.5%，高新技術(shù)企業(yè)在中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板上市公司的占比達到70.03％和91.67％。
七、引導(dǎo)企業(yè)更加規(guī)范地運用公共財稅與科技政策
將稅收優(yōu)惠與財政直接投入同等對待進行管理與監(jiān)督，是社會主義市場經(jīng)濟公共財政與科技政策發(fā)展的必然進程。限于當時的一些特定情況，老辦法對認定的管理、監(jiān)督檢查等程序都未作規(guī)定。新辦法管理體系方面作了較大的補充和完善，使之更符合現(xiàn)代公共政策管理的要求。新認定辦法確定了科技、財政和國家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合工作機制，成立認定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為決策、監(jiān)督層；下設(shè)認定工作常設(shè)辦事機構(gòu)，負責認定日常監(jiān)管和企業(yè)備案管理；具體認定工作由省級科技行政管理部門會同省級財政與稅務(wù)部門組織、管理，通過組織專家評審、定期召開四部門[9] 聯(lián)席評議會議認定企業(yè)；有關(guān)財務(wù)審計事務(wù)委托合格中介機構(gòu)和聘任專家承擔，地方科技與財稅部門進行監(jiān)管。申請企業(yè)按照《認定辦法》和《工作指引》的相關(guān)規(guī)定進行自我評價和申報，中介機構(gòu)和專家對企業(yè)各項活動是否符合要求進行審計、認定，經(jīng)認定的可享受稅收政策。通過一套較為嚴密、規(guī)范的運作程序設(shè)計，既保證了稅收落實的效率（2009 年稅收落實率達到90％以上），又增強了企業(yè)規(guī)范運用公共科技政策的意識和能力
